AA

Thí sinh không phân biệt được mục đích của hệ thống (Mục tiêu) và các hoạt động cụ thể để đạt được mục đích đó (Thủ tục). Khi đề bài yêu cầu liệt kê mục tiêu, thí sinh lại đi nêu các thủ tục thực tế trong Scenario hoặc đưa ra các mô tả “vòng quanh” thay vì giải thích bản chất.

Thí sinh không phân biệt được mục đích của thủ tục: TOC để kiểm tra tính vận hành của kiểm soát, còn SP để kiểm tra số dư tài khoản và nghiệp vụ. Việc nhầm lẫn này dẫn đến mất điểm hoàn toàn vì thủ tục không giải quyết được yêu cầu đề bài.

Trong câu hỏi về Rủi ro và Phản hồi kiểm toán, thí sinh thường đề xuất các biện pháp để doanh nghiệp sửa lỗi hoặc cải thiện quy trình (Management response) thay vì nêu các thủ tục kiểm toán để thu thập bằng chứng về rủi ro đó nhằm xác nhận rủi ro không gây sai sót trọng yếu trên BCTC.

Thí sinh sử dụng động từ yếu như “Check” hoặc “Ensure” mà không đi kèm tài liệu nguồn hoặc mục tiêu cụ thể, khiến thủ tục vô nghĩa trên thực tế. Ngoài ra, thí sinh còn dùng sai chứng từ gốc cho các mục đích cụ thể.

Thí sinh bắt đầu khuyến nghị bằng cụm “Ensure that…” – đây là mục tiêu chứ không phải hành động cụ thể. Lỗi này khiến khuyến nghị không có tính thực tiễn vì thiếu AI thực hiện và KHI NÀO thực hiện.

Thí sinh xác định đúng điểm hạn chế nhưng kết luận chung chung là “dẫn đến sai sót/gian lận” mà không giải thích cụ thể sai sót đó xảy ra như thế nào hoặc ảnh hưởng cụ thể gì đến FS/Tài sản.

Thí sinh chỉ thực hiện bước so sánh con số nhưng quên bước điều tra các biến động đáng kể hoặc thảo luận với ban quản lý về nguyên nhân sự khác biệt.